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个人所得税 你问我答(住房贷款利息类)

2019-01-25

个人所得税法出台后,小编在自家微信平台上发布了《个税改革有啥不明白的?等您来提问》征集令,搜集纳税人关于个人所得税政策的疑问,倾听纳税人的声音。为了给纳税人提供专业、准确的回答,我们邀请了专业人士帮大家答疑解惑,并将相关规定放在每类问题之后,方便读者了解,同时还约请国家税务总局所得税司把关,是不是很贴心?是不是很靠谱?现在,快跟随小编一起看一看这些问答里有没有你所关注的。

1、问:我在婚前购买了一套商品房,贷款期限10年,我的妻子在婚前也购买了一套商品房,贷款期限25年。我俩婚前购买的住房均符合首套贷款利率要求,请问现在如何享受住房贷款利息专项附加扣除政策?

答:根据您描述的情况,您或您的妻子可以选择其中一套购买的住房,由购买方每月按1 000元扣除,也可以由您和您的妻子每人每月各扣除500元。扣除期限为2019年1月至贷款合同终止当月,扣除期限最长不超过240个月。如果从2019年1月起贷款仅剩10年还款期,那么可扣除的时长则为120个月而不是240个月。

2、问:我今年刚贷款买了一套商品房,想咨询一下,关于住房贷款利息专项附加扣除,首套住房贷款的界定标准是什么?纳税人需要提供哪些证明材料?

答:首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。享受住房贷款利息专项附加扣除时,需保留住房贷款合同及贷款还款支出凭证备查。

相关政策规定:

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000 元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条规定,经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100% 扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50% 扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十六条规定,纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》第三条规定,纳税人享受符合规定的住房贷款利息专项附加扣除的计算时间为:贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240 个月。

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