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汇算清缴企业注意了,税局喊你关联申报了

2019-04-28

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称《公告》)相关要求,符合条件的企业,应当在年度汇算清缴时进行关联申报

一、哪些企业需要进行2019年度关联申报

按照《公告》要求,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报。

温馨提示:

(一)只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要报送关联申报。

(二)此外还需注意,因国别报告的6张附表包含在关联报告表中,即使您的企业未在2019年度发生关联交易,但满足国别报告的填报要求,也需要进行关联申报。

(三)企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

二、企业需在何时进行关联申报

根据《公告》要求,符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。2018年度的关联申报应在2019年5月31日前完成。

三、如何在电子税务局中进行关联申报?

在电子税务局中完成企业所得税年度申报后,点击“其他申报”—右侧“税费申报”序号14“企业年度关联业务往来报告表”—右侧点击“填写申报表”,填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》(2016版)。

关联申报前需完成企业所得税年报,若年报未完成,系统会弹出提示框。请先完成企业所得税年度申报,再进行关联申报。

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