上海代理记账公司：餐饮、食堂的会计分录

一、食堂会计的分类

第一类：非经营内部食堂，计入企业所得税。

企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐，开支都需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣企业所得税。

第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。

中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%—30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。

第三类：一般餐饮业食堂。

和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收，也需要做账。

二、会计分录

1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。

借：原材料——食油类

——粮食类

——调料类

——荤菜类

——蔬菜类

——餐点类

贷：银行存款

2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。

借：原材料——燃气

贷：现金/其他应付款（个人垫资）

3.采购人员申请采购备用金。

借：其他应收款——XX采购备用金

贷：现金/银行存款

4.预售充卡费用计其他应付款，而不是计预售账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。

借：现金

贷：其他应付款

有充卡返现

借：销售费用

贷：预付账款——XX充值返现

5.预售现金或支付宝——微信转入银行。

借：银行存款

贷：现金/其他货币资金——支付宝（微信）

6.当日消耗物资。

借：主营业务成本

贷：原材料

7.购入固定资产（冰箱、灶具等）。

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）

贷：银行存款

8.职工薪酬的计算。

计提

借：主营业为成本

贷：职工薪酬——基本工资/社保/福利

发放

借：职工薪酬

贷：银行存款

9.以现金方式支付本月食堂水电费。

借：主营业务成本——水电费

贷：银行存款

10.固定资产折旧。

借：主营业务成本

贷：累计折旧

11.收取餐费。

借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）

贷：主营业务收入

12.计算利润。

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本