如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算：1.发生时：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税2.计提相关税费时：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加3.确认免交时借：应交税费—应交增值税贷：营业外收...

【国家发改委：2023年底前 对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税】财联社6月13日电，国家发改委等部门发布关于做好2023年降成本重点工作的通知。2023年底前，对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10...

餐饮公司为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？答：《财政部 税务总局关于明确...

个税年度汇算已经发起退税申请了，还可以撤销吗？在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。...

企业支付网银费，应当通过“财务费用”相关二级科目以及“银行存款”科目、“本年利润”科目核算。1.企业支付网银费借：财务费用——结算手续费贷：银行存款2.结转本年利润：借：本年利润贷：财务费用——结算手续费财务费用，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及...

企业是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗？答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以...

小规模纳税人销售不动产取得的销售额，如何适用增值税减免政策?答：小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。适用政策与销售额、纳税人选择的纳税期限有关。应按其纳税期、国家税务总局2023年第1号公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。小规模纳税人中其他...

租赁合同中约定免租期的，是否需要视同销售缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定：“七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。”公...